Affacturage

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L'affacturage (factoring en anglais) est un mode de mobilisation de créance dont l'origine est anglaise.

Mécanisme de l'affacturage
Mécanisme de l'affacturage

C'est une opération ou technique de gestion financière par laquelle, dans le cadre d'une convention, un organisme spécialisé (un établissement de crédit) gère les comptes clients d'entreprises en acquérant leurs créances, en assurant le recouvrement pour son propre compte et en supportant les pertes éventuelles sur les débiteurs insolvables. Le factor se rémunère au moyen de commissions et d'agios.

Sommaire

[modifier] Typologie

[modifier] affacturage traditionnel ou old line factoring

Il comporte 3 modalités :

  1. Il apporte à l'adhérent un service de Gestion commerciale de ses créances car le factor les gère pour lui (enregistrement des factures, relance débiteurs en cas de retard de paiement, assure les encaissements, service contentieux en cas de non paiement.
  2. Il est une technique de financement à court terme car le factor achète les créances avant l'échéance prévue.
  3. Le factor assure la bonne fin de l'opération ce qui signifie que le risque pèse sur le factor en cas de non paiement du débiteur, et pas sur l'adhérent.

[modifier] affacturage contemporain ou new line factoring

Ceci est un démembrement de l'affacturage traditionnel. C'est ainsi qu'on distingue 3 versions d'affacturage:

  1. Le maturity factoring: le factor assure la gestion des créances transmises mais ne les paie qu'à leur échéance (1+3)
  2. Le Factoring confidentiel: l'adhérent continu de gérer ses créances, le factor les paie par anticipation et en assure la bonne fin (2+3)
  3. Le factoring with Recourse: le factor gère les créances, les paie par anticipation mais n'en assure pas la bonne fin (1+2)

[modifier] Les principaux avantages pour les clients de société d'affacturage

  1. Rapidité du financement (24 ou 48 H) des créances achetées, ce qui permet de disposer de trésorerie très rapidement.
  2. Délégation de la gestion de la relation client (relance, suivi,...)
  3. Coût proportionnel au chiffre d'affaires.

La rémunération de la société d'affacturage est généralement calculée selon deux principes différents

  • Commission d'affacturage :
Prélevé à chaque transaction ( vente de créances) basé sur un taux (fixe ou variable) ou un forfait
  • Commission spéciale de financement:
Agios calculé sur le solde du compte client.

Ce que met de côté le factor: Les réserves et le fond de garantie

De sorte à pouvoir anticiper des impayés, ou pour se prémunir d'un éventuel droit de préemption (URSSAF par exemple), le factor conserve une partie de la valeur des créances (somme non décaissée au client jusqu'à expiration du contrat). À l'expiration du contrat, les sommes restantes sur ces comptes sont intégralement réstituées aux clients.

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